Rusia é un destino atractivo para o investimento estranxeiro, que ofrece unha ampla gama de beneficios fiscais deseñados para promover o crecemento empresarial, atraer capital estranxeiro e fomentar o desenvolvemento económico. Comprender os beneficios fiscais de facer negocios en Rusia é esencial para calquera investidor estranxeiro que busque entrar no mercado ruso. Estes beneficios poden reducir significativamente a carga fiscal da súa empresa e aumentar a rendibilidade, especialmente cando se combinan cos diversos programas de incentivos e tratados fiscais do país.
This guide will walk you through the key tax benefits of doing business in Russia, including tax rates, incentives, exemptions, and special economic zones that may help foreign investors optimize their tax obligations.
1. Imposto sobre a renda das sociedades (CIT)
a. Tipo de Imposto sobre Sociedades
Rusia ten un país relativamente competitivo corporate income imposto sistema en comparación con moitos outros países. O estándar tipo do imposto sobre a renda das sociedades is 20% de beneficios impoñibles. Esta taxa considérase favorable para os investimentos estranxeiros, especialmente en comparación coas taxas impositivas máis altas que se atopan noutros países europeos.
- Base Imponible: O imposto sobre sociedades calcúlase en función dos beneficios da empresa, que é a diferenza entre os ingresos e os gastos permitidos. Isto inclúe os ingresos procedentes de bens, servizos e transaccións financeiras.
- Beneficios rexionais: Algunhas rexións de Rusia poden ofrecer bonificacións fiscais ou taxas reducidas para as empresas que operan en industrias ou sectores específicos.
b. Beneficios fiscais autonómicos
- Zonas Económicas Especiais (ZEE): investidores estranxeiros que operan en designados Zonas Económicas Especiais (ZEE) may benefit from reduced corporate income tax rates. These zones are created to encourage investment in specific regions or sectors (e.g., technology, manufacturing).
- Nas ZEE, as empresas poden gozar vacacións fiscais ou pagar impostos reducidos sobre os beneficios, como a Tipo do imposto sobre a renda do 0% durante un período determinado.
- Ademais, estas zonas adoitan ofrecer incentivos como a exención imposto sobre a propiedade, imposto de transportee imposto sobre a terra.
- Promoción do investimento: Algunhas rexións ofrecen tipos de impostos corporativos máis baixos ou incentivos fiscais adicionais para atraer investimento estranxeiro, especialmente en proxectos de tecnoloxía, innovación e infraestruturas.
2. Imposto sobre o valor engadido (IVE)
a. Tipo de IVE estándar
Rusia impón a 20% IVE (Imposto sobre o Valor Engadido) na maioría dos bens e servizos, que é igual aos tipos de IVE en moitos países europeos. Non obstante, Rusia ofrece varios beneficios relacionados co IVE que poden axudar a reducir a carga fiscal para as empresas estranxeiras.
- Exencións e tipos reducidos: Algúns bens e servizos están exentos de IVE ou tributan a un tipo reducido. Por exemplo:
- Tipo de IVE reducido do 10%: isto aplícase a determinados produtos, como produtos alimenticios, medicamentos, roupa infantil e libros.
- exencións: certos sectores, como as exportacións, os servizos financeiros e a sanidade, están exentos de IVE.
- Devolucións do IVE: Se unha empresa está rexistrada para o IVE, pode reclamar a devolución do IVE pagado nos insumos (é dicir, o imposto pagado nas compras realizadas con fins comerciais). Isto significa que as empresas poden evitar pagar impostos sobre os seus gastos, o que mellora o fluxo de caixa.
- Exención de exportación: As exportacións de bens e servizos de Rusia están xeralmente exentas do IVE, o que proporciona un beneficio fiscal para as empresas que se dedican ao comercio internacional.
b. Rexistro de IVE
As empresas estranxeiras que realizan negocios en Rusia poden estar obrigadas a rexistrarse no IVE se as súas actividades superan determinados limiares. O proceso de rexistro permite ás empresas recuperar o IVE pagado nas compras de bens e servizos utilizados para actividades empresariais.
3. Tratados de Dobre Imposición (TDT)
a. Evitar a dobre imposición
Rusia asinou Tratados de Dobre Imposición (TDT) con máis de 80 países, que axudan aos investidores estranxeiros a evitar a dobre imposición sobre a renda e as plusvalías. Estes tratados xeralmente reducen a cantidade de impostos que deben pagar os investidores estranxeiros en Rusia ao permitirlles compensar os impostos pagados no seu país de orixe con impostos adebedados en Rusia.
- Tipos de retención reducidos: Por exemplo, as TDT normalmente reducen o tipo de retención de dividendos, intereses e dereitos de autor. Aínda que a taxa estándar de retención en Rusia é do 15 %, as TDT poden reducir esta taxa ata o mínimo. 5-10%, dependendo do tratado.
- Crédito tributario o exención: En virtude das TDT, os investimentos poden ser elixibles para créditos fiscais ou exencións sobre os ingresos derivados de fontes rusas, como dividendos, ganancias de capital e intereses.
b. Tratados clave
Rusia concluíu TDT con grandes economías como Estados Unidos, Reino Unido, Alemaña, China e moitos países da Unión Europea. Estes tratados fan que os investimentos estranxeiros sexan máis favorables para repatriar os beneficios aos seus países de orixe cunha carga fiscal mínima.
4. Incentivos fiscais para sectores e actividades específicas
a. Zonas Económicas Especiais (ZEE)
De Rusia Zonas Económicas Especiais (ZEE) ofrecer importantes incentivos fiscais ás empresas de industrias designadas, como a fabricación, a alta tecnoloxía e a investigación e desenvolvemento (I+D). Os investimentos estranxeiros poden beneficiarse de:
- Vacacións fiscais: Moitas ZEE ofrecen exencións fiscais durante os primeiros anos de funcionamento, durante os cales as empresas non teñen que pagar o imposto sobre a renda das sociedades ou poden pagar unha taxa reducida.
- Tipos impositivos reducidos: En determinadas zonas, pódese reducir o imposto sobre a renda de sociedades 0-10% ata 5 anos, despois dos cales poderá aplicarse o tipo estándar do 20%.
- Exencións do Imposto de Bens Inmobles e do Imposto de Terras: As empresas que operan nas ZEE adoitan gozar de exencións do imposto sobre a propiedade e do imposto sobre a terra, o que facilita a redución dos custos operativos.
- Exencións de dereitos de aduana e de importación: As empresas das ZEE poden recibir exencións dos dereitos de aduana, o que é beneficioso para as empresas que participan na fabricación, importación de materias primas ou exportación de mercadorías.
b. Incentivos á Investigación e Desenvolvemento (I+D).
Russia offers tax incentives for companies that invest in I + D actividades. As empresas dedicadas á investigación científica e ao desenvolvemento tecnolóxico poden beneficiarse de:
- Deducións fiscais de I+D: Os gastos relacionados coa I+D son deducibles da base impoñible da empresa, o que pode contribuír a reducir o imposto global de sociedades.
- Créditos fiscais: Nalgúns casos, as empresas implicadas na innovación ou no desenvolvemento de novas tecnoloxías poden optar créditos fiscais que reducen as súas obrigas tributarias.
c. Beneficios do sector informático e tecnolóxico
Rusia ten incentivos específicos para que os sectores tecnolóxicos e informáticos fomenten a innovación e atraen investimentos. Algúns dos principais beneficios inclúen:
- Tipos impositivos reducidos para empresas de TI: as empresas de TI que operan en determinadas rexións poden beneficiarse de exencións fiscais ou tipos reducidos do imposto sobre a renda das sociedades (por exemplo, 10% ou inferior).
- Exencións do IVE: Determinados servizos informáticos, incluído o desenvolvemento de software e a consultoría informática, están exentos do IVE.
5. Beneficios da Seguridade Social e do Imposto sobre Nóminas
a. Exencións do imposto sobre nóminas e tipos reducidos
Rusia ten un sistema de seguro social que obriga a achegar a fondos de pensións, seguros de saúde e outros servizos sociais. Non obstante, existen certas exencións e taxas reducidas dispoñibles para as empresas que operan en sectores específicos:
- Beneficios para pequenas empresas: As pequenas e medianas empresas (pemes) poden beneficiarse dunha redución das cotas de seguro social. Estas taxas reducidas adoitan estar dispoñibles para as empresas que cumpren determinados criterios, como os ingresos anuais por debaixo dun limiar específico.
- Empresas innovadoras e orientadas á exportación: As empresas de sectores innovadores ou as que se dedican á exportación poden recibir taxas reducidas ou exencións de determinados impostos sobre nóminas e cotas de seguros sociais.
b. Deducións fiscais por beneficios aos empregados
Algúns custos relacionados cos empregados pódense deducir da renda impoñible dunha empresa. Estes inclúen:
- Custos de formación dos empregados: pódense deducir os gastos relacionados cos programas de desenvolvemento dos empregados.
- Achegas aos Fondos de Pensións: Tamén se poden deducir da renda impoñible as achegas do empresario aos fondos de pensións dos traballadores.
6. Imposto sobre bens inmobles e outros beneficios fiscais locais
a. Incentivos fiscais de bens inmobles
Rusia impón a imposto sobre a propiedade en empresas, pero a tarifa varía segundo a localización e o tipo de propiedade. As empresas que operan en determinadas rexións, especialmente en Zonas Económicas Especiais, poden beneficiarse de exencións do imposto sobre a propiedade ou de tipos máis baixos.
- Incentivos comarcais: Os gobernos locais poden ofrecer bonificacións fiscais ou taxas reducidas ás empresas que invisten en infraestruturas ou que operan en rexións económicamente desfavorecidas.
- Deducións do Imposto sobre Bens Inmobles: As empresas poden deducir da súa renda impoñible o custo de mantemento da propiedade, incluídas as reparacións e melloras.
b. Imposto de Terras
O imposto sobre a terra cóbrase ás empresas que posúan terras en Rusia, e a taxa varía dependendo da localización da terra. As empresas que operan en ZEE ou zonas industriais poden beneficiarse exencións do imposto sobre a terra ou reducións.
Conclusión
Russia offers a range of attractive tax benefits for foreign investors, including favorable corporate income tax rates, reduced VAT and payroll taxes, and special incentives for businesses in strategic sectors such as technology, manufacturing, and research and development. Additionally, foreign investors can benefit from Russia’s network of Tratados de Dobre Imposición (TDT), que axudan a reducir a carga fiscal sobre os ingresos derivados de fontes rusas.
Ao comprender estes beneficios fiscais e aproveitar os incentivos dispoñibles, os investimentos estranxeiros poden reducir significativamente as súas obrigas fiscais xerais e mellorar a rendibilidade das súas operacións comerciais en Rusia. Consultar cun asesor fiscal local ou cun consultor empresarial pode optimizar aínda máis a planificación fiscal e garantir o cumprimento das leis fiscais rusas.
